股利稅後怎麼算？二代健保 + 所得稅完整試算教學

✎ 股利計算器編輯團隊 📅 2026-05-09

台灣股利收入需繳兩種稅：二代健保補充保費（單次超過 2 萬元扣 2.11%）與個人所得稅（可選擇合併計稅或分離課稅 28%）。本文提供完整試算公式與實例，讓你算出股利實際入帳金額。

股利稅務總覽

稅種 稅率 觸發條件 扣繳時間
二代健保補充保費2.11%同一公司單次配息超過 20,000 元配息入帳時直接扣除
股利所得稅（合併計稅）依綜所稅率（5%～40%）所有股利所得隔年 5 月報稅
股利所得稅（分離課稅）28%選擇分離課稅者隔年 5 月報稅

一、二代健保補充保費

計算規則

試算範例

情境 配息金額 健保扣繳 實際入帳
A 公司配息 15,000 元15,000 元0 元（未超過 2 萬）15,000 元
B 公司配息 30,000 元30,000 元(30,000-20,000)×2.11% = 211 元29,789 元
C 公司配息 100,000 元100,000 元(100,000-20,000)×2.11% = 1,688 元98,312 元

二、股利所得稅：合併計稅 vs 分離課稅

台灣自 2018 年起，股利所得稅提供兩種申報方式，每年 5 月報稅時自行選擇最有利方式：

方式一：合併計稅（適合低稅率族群）

方式二：分離課稅（適合高稅率族群）

實際試算：年領股利 10 萬元

綜所稅率 合併計稅應繳稅 分離課稅應繳稅 建議選擇
5%5,000 - 8,500 = 0 元（退稅 3,500）28,000 元合併計稅
20%20,000 - 8,500 = 11,500 元28,000 元合併計稅
30%30,000 - 8,500 = 21,500 元28,000 元合併計稅
40%40,000 - 8,500 = 31,500 元28,000 元分離課稅

以上試算為簡化範例，實際稅額依個人完整所得狀況計算，建議使用財政部報稅系統試算或諮詢會計師。

稅後股利試算公式

稅前股利 = 每股股利 × 持有股數

二代健保扣繳 = MAX(0, (稅前股利 - 20,000)) × 2.11%

稅前實際入帳 = 稅前股利 - 二代健保扣繳

所得稅（分離課稅）= 稅前股利 × 28%（隔年 5 月繳）

常見問題

ETF 配息也要扣二代健保嗎？

是的，ETF 配息同樣適用二代健保規定。例如持有 0056 單次配息超過 2 萬元，超出部分扣繳 2.11%。但若採定期定額分批買入，每季配息可能低於 2 萬元的觸發門檻。詳細比較各 ETF 配息金額請參考ETF 殖利率完整比較。

股利所得稅什麼時候繳？

股利所得稅於隔年 5 月申報綜合所得稅時繳納。二代健保則在配息入帳時立即扣除，投資人不需要主動繳納。

海外 ETF（如 00830）配息要繳哪些稅？

海外股票股利（如美股 ETF）屬於境外所得，適用最低稅負制，年度境外所得超過 100 萬元才需申報。與台股股利的稅制不同，建議諮詢專業會計師。

延伸閱讀

使用 股利計算器 試算稅前配息，再對照本文試算稅後實際入帳金額！

常見問題 FAQ

股息要繳多少稅？

股息收入計入個人綜合所得，需申報綜所稅。可選擇合併計稅（按所得級距5%~40%課稅，可抵減8.5%）或分離課稅（按28%計算）。高所得者通常選28%分離課稅較有利。

股息有二代健保補充保費嗎？

是的，單次股利給付超過2萬元時，需扣繳2.11%的二代健保補充保費（上限1,000萬元）。ETF季配息若每季金額低於2萬元，則免扣補充保費。

什麼情況適合選擇28%分離課稅？

若個人綜合所得稅率超過28%（即應稅所得超過約220萬元），選擇28%分離課稅通常較有利。所得稅率低於28%時，合併計稅加8.5%可抵減稅額可能更節稅。